每年報稅季節，唔少老闆對住張報稅表都頭痛：究竟公司咁多開支，邊啲可以合法扣稅，幫公司慳多啲？
扣稅核心原則
根據香港《稅務條例》第16條，扣稅嘅最基本原則可以概括為一句：該支出必須係為咗產生你公司嘅應課稅利潤而招致。
換個說法，你必須能夠向稅務局證明，呢筆開支同你盤生意賺取收入有直接且必要嘅關聯。
呢個“原則為本”嘅制度有好大彈性，但同時要求企業保留清晰、完整嘅證明文件。稅務局在審核時，秉持 “無記錄，不扣稅” 嘅立場。
根據法律要求，所有與報稅相關嘅單據和業務紀錄，必須妥善保存至少7 years。
主要可扣稅支出一覽表
| 支出類別 | 具體例子與關鍵說明 |
|---|---|
| 員工相關開支 | 僱員薪金、花紅、津貼；強積金（MPF）強制性供款（受特定上限規管）；按法例支付嘅遣散費或長期服務金。 |
| 場所與營運成本 | 辦公室、倉庫、店舖租金；相關水費、電費、商業網絡及電話費；大廈管理費。 |
| 業務直接成本 | 購貨成本；提供服務嘅直接成本；原材料及存貨。 |
| 市場推廣與應酬 | 廣告及市場推廣費用；為業務目的款待客戶嘅應酬費（必須保留詳細記錄）；業務相關差旅費（機票、酒店）。 |
| 專業服務費 | 核數、會計、簿記服務費；與業務運營相關嘅法律費用（如追債）。 |
| 財務及保險 | 為產生利潤而借款嘅利息；各類業務保險費（如勞工保險、火險）；銀行手續費。 |
| 維修與保養 | 機器、設備及業務場所嘅維修及保養費（注意：改良或升級性質嘅開支屬資本性，處理方式不同）。 |
| 特殊扣稅項目 | 認可慈善捐款（不少於$100，上限為應評稅利潤嘅35%）；翻新商業樓宇嘅資本開支（可分5年等額扣除）。 |
| 資產折舊免稅額 | 購買電腦硬件及軟件、環保裝置等特定資產，可在購買年度全數扣除。其他設備（如傢俬、機器）可獲初期免稅額（成本60%）及每年折舊免稅額。 |
常見不可扣稅嘅開支陷阱
- 私人或家庭開支：東主、合夥人或其家人嘅私人消費，絕對唔可以混入公司賬目。例如，支付予獨資東主自己或配偶嘅“薪酬”或“利息”，係不可扣除嘅。
- 資本性開支：用於購買或改良長期資產（如物業、車輛、重大設備）嘅支出，一般不能直接全數扣除，而須透過折舊免稅額逐年攤銷。
- 公司稅款及罰款：你繳交嘅利得稅稅款本身唔可以扣稅。因違法而產生嘅罰款或罰金，一般亦不可扣除。
- 非業務相關開支：任何與產生應課稅利潤無直接關係嘅開支，例如純粹員工福利性質嘅內部聯歡（缺乏商業目的記錄），都好難成功扣稅。
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Frequently Asked Questions
應酬費係稅局常見抽查項目。單憑一張收據係唔夠嘅。你必須保留內部記錄，寫明日期、客戶公司及姓名、具體商談嘅業務內容，以證明其商業必要性。
一定要準時報稅。因為經營虧損可以無限期結轉，用以抵銷未來年度嘅盈利。妥善記錄虧損情況，係為未來慳稅做準備。
有。合資格嘅研發開支可獲額外稅務扣除。對於符合“B類”資格嘅支出，首200萬元更可享300%嘅超級扣除，其後支出亦享200%扣除。
