拍片有广告分成、出帖文收品牌合作费，或者开直播收到观众打赏，呢啲收入要唔要报税？如果你喺香港经营内容创作业务，并赚取香港来源嘅应评税利润，一般就要申报利得税。即使只系放工后经营频道，都应留意报税责任，唔可以单凭粉丝数目、全职定兼职去判断。[1][2]
要分清楚嘅系，申报收入同实际交几多税系两回事。利得税一般按经税务调整后嘅应评税利润计算，唔系直接用平台入帐总额乘税率。以下由收入分类讲到申报程序，帮你整理创作业务嘅帐目。[1]
几时开始涉及报税责任
如果你持续接品牌合作、设定会员收费，或者有计划地透过内容赚取收入，就应该检视自己系咪已经经营业务。税务局会按实际活动、规模同进行地点等整体情况判断，唔会只睇你有冇成立公司，或者有冇将自己称为「全职 KOL」。[2]
纯粹分享生活、冇商业安排嘅兴趣活动，未必构成业务；但收入唔固定，亦唔代表一定毋须申报。另外，如果你系受雇于公司做内容制作，相关薪金一般涉及薪俸税；自行接洽客户、承担成本嘅创作业务，则要按自雇或业务收入处理。
做 KOL 要唔要申请商业登记
如果你以独资或合伙形式喺香港经营创作业务，一般须于开业后一个月内办理商业登记。期限由开始经营业务计起，唔系等第一笔广告费到帐先计。即使喺屋企拍片、冇租办公室，都唔会因此免除登记责任。[3]
商业登记同成立有限公司系两回事，你可以按实际需要选择独资、合伙或有限公司形式。合资格小型业务即使获豁免缴付商业登记费及征费，仍然需要办理登记；费用豁免亦唔等于税务豁免。[2]
Content Creator 常见收入类型
除咗品牌合作费，以下收入亦应一并整理。记录齐全后，先可以按收入性质同来源地，判断相应嘅税务处理。[4]
| 收入类型 | 常见例子 | 整理帐目时留意 |
|---|---|---|
| 平台广告及分成 | YouTube 广告收益、其他平台内容分成 | 保留平台结算报告，分清分成金额、调整项目同收款。 |
| 品牌合作及出席费 | 赞助影片、合作帖文、品牌代言、活动出席 | 保存合约、报价、发票及收款纪录，核对合作内容。 |
| 会员订阅及观众打赏 | 频道会员、Patreon、Super Chat、Super Thanks | 与频道经营有关嘅收入应纳入帐目，唔好只记品牌广告费。 |
| 推荐及销售佣金 | 联盟连结、优惠码、直播带货佣金 | 核对佣金结算、退款及取消订单，记录实际应得佣金。 |
| 产品及服务销售 | 周边产品、电子书、网上课程、内容制作服务 | 分开记录销售收入同相关成本，保留订单及退款资料。 |
| 内容授权收入 | 授权品牌使用影片、相片或其他作品 | 保留授权条款；涉及版权及跨境使用时，要另行评估税务处理。 |
银行到帐金额未必等于应入帐收入。平台可能已扣手续费或其他款项，应按结算单逐项核对，避免漏报或重复扣除。收入应计入边个会计期间，亦要按合约、完成服务嘅时间及适用会计原则判断，唔宜只睇收款日期。
免费产品同送测品点样处理
品牌送产品、提供免费住宿或者邀请试食，唔可以一概当作「冇收钱，所以唔使理」。按一般业务收入原则，首先要睇呢项安排系咪提供宣传服务嘅报酬，以及你实际取得咗乜嘢利益。[4]
例如，品牌以一部相机换取指定影片，并容许你永久保留相机，就应评估呢项非现金报酬嘅入帐价值及税务处理。相反，如果相机只系借用，拍摄后必须归还，就唔应直接将成部相机嘅售价当成已收取嘅报酬。
至于冇发文要求嘅公关礼品，亦要睇佢同业务嘅关系及具体安排。最实际系保留合作讯息、产品资料、价值依据同归还纪录，让会计人员按事实判断，避免将所有赠品都当作免税，或者全部按零售价一刀切入帐。
海外平台付款系咪就唔使报税
唔可以单凭平台喺海外、用美元付款，或者观众主要来自外地，就认定相关利润毋须喺香港课税。香港一般按地域来源原则征收利得税，重点系你做咗乜嘢活动去赚取利润，以及呢啲活动喺边度进行。[5]
以喺香港完成拍摄、剪接及品牌宣传服务嘅创作者为例，即使客户喺外国，相关服务收入仍可能属香港来源。若涉及海外拍摄、跨境团队或版权授权，就要按各项收入嘅性质同实际运作分析，唔宜单靠观众比例分摊。申报外币收入时，须将金额折算为港元，并保留汇率依据及收款纪录。[5][7]
创作者收入应该点样申报
分清收入性质之后，下一步系整理帐目，再拣返适用嘅报税表。唔同经营形式，申报方法亦有分别。
第一步 确认经营形式同申报表格
| 经营形式 | 一般申报方法 |
|---|---|
| 全年由同一人独资拥有 | 于个别人士报税表 BIR60 第 5 部申报业务利润或亏损。 |
| 合伙业务 | 以 BIR52 利得税报税表申报。年内由独资转合伙或由合伙转独资，亦须留意 BIR52 嘅申报安排。 |
| 有限公司 | 由公司以 BIR51 利得税报税表申报，按要求提交帐目、税务计算表及相关文件。 |
判断收入由个人定公司申报时，要核对签约方、服务提供者及收入归属。用自己名义收款，唔代表一律当薪金申报；成立有限公司之后，原本属于个人嘅收入亦唔会自动变成公司收入。[6][7]
第二步 整理收入同可扣除开支
按会计年度整理平台报表、合作费、佣金及其他收入，连同支出单据编制帐目，再作所需税务调整。会计帐面利润未必等于应评税利润，例如私人开支要剔除，部分资产开支就有指定扣除方法。[1]
第三步 按期限交表及跟进评税
收到报税表后，要按表上指定期限及适用安排交回，唔好假设今年蚀钱就可以唔交。如果你须课税，但未收到报税表，一般须于有关评税基期结束后四个月内，以书面通知税务局。呢个系通知期限，唔等于所有人都用同一日做报税截止日期。[8]
收到评税通知书后，亦要核对应缴税款及缴款日期，并留意有冇暂缴利得税，方便预留资金。[1]
拍片同经营频道嘅开支可唔可以扣税
一般而言，为赚取应评税利润而招致、符合税例规定嘅业务开支，可申索扣除。创作者常见嘅项目包括剪片或设计服务费、工作室租金、剪接软件订阅费，以及相关平台服务费。记得保留单据，并写清楚开支用途。[4]
如果同一项开支兼有私人用途，例如电话、上网或旅费，就要按合理基础分摊。私人旅行期间顺便拍几段影片，唔代表成个旅程都可以当作业务开支。
相机、镜头等耐用器材通常涉及资本开支，可能要按折旧免税额处理；合资格电脑硬件及软件则可能有整笔扣除安排。唔同资产嘅处理未必相同，唔宜全部当作日常开支一次过扣除。[4]
报税要保留边啲纪录
业务纪录一般须由相关交易完结后起计保存最少七年。建议每月整理一次，将每笔收入、支出同合作项目对应起来，唔好等收到报税表先揾单。[2]
- 平台收益及结算报告，包括手续费、退款同扣款明细。
- 品牌合作合约、报价、发票，以及相关电邮或讯息纪录。
- 银行及电子钱包收款纪录，连同外币兑换资料。
- 器材及其他业务开支单据，以及私人与业务用途嘅分摊依据。
- 产品抵酬、送测品借用及归还纪录。
兼职 YouTuber 点样整理全年收入
假设阿晴平日返工，放工后以独资形式喺香港经营频道。全年品牌合作收入有 15 万元，平台广告分成有 6 万元，会员订阅及相关打赏有 3 万元，合共 24 万港元。扣除 6 万元业务开支后，帐面利润系 18 万元。
呢 18 万元仲要经过税务调整，例如核对可扣除开支同资产处理，先可以确定应评税利润。阿晴报税时，要将受雇薪金同创作业务分开填报；频道帐目亦要包括平台分成同会员收入，唔可以只记录品牌合作费。
创作者报税常见问题
收入唔多可唔可以直接用个人免税额扣减
唔可以直接将薪俸税嘅个人免税额套落利得税计算。符合资格嘅个别人士可考虑选择「个人入息课税」，按整体收入及可享扣除计算，是否较有利要视乎个人情况。收到报税表仍然要按要求填报。[8]
发现以前漏报咗创作收入应该点做
先整理相关年度嘅平台报告、合约同收支纪录，尽快向税务局更正或补报。是否涉及补税或罚则，要按实际情况处理；主动更正亦唔代表一定获免罚。唔清楚点样补报时，可先请会计或税务专业人士协助。[8]
整理好帐目再处理申报
由第一笔合作收入开始，将平台报表、合约同单据有系统咁保存，就更容易掌握频道实际赚几多，同埋报税时要准备啲乜。如果你同时经营多个平台，或者正考虑由独资转为有限公司，可以向 MNN 查询会计理帐及报税服务，按实际业务情况安排申报。
本文提供香港一般税务资讯，个别收入、扣除及跨境安排须按实际情况评估。
参考资料
资料核对日期 2026 年 10 月 17 日
