March 18, 2025

March 18, 2025 admin 公司報稅與個人報稅有很大的不同，整個過程較為複雜且需要遵循特定的規範和程序。本文將詳細介紹利得稅的稅率和免稅額，以及無限公司與有限公司在報稅過程中的不同要求，幫助你更清楚地了解如何準備及提交公司報稅，並確保遵守相關稅務法規。   利得稅是什麼？ 利得稅（Profits Tax）是香港的一種直接稅，屬於入息稅的一部分。根據《香港法例》第112章《稅務條例》第14條的規定，利得稅適用於在香港從事行業、專業或業務的個人或公司，並對其在香港產生的應評稅利潤徵收。   哪些人士需要繳納利得稅？ 根據稅務局的指引，無論是否為香港居民，只要在香港從事行業、專業或業務，並且從中獲得來自香港的應評稅利潤（不包括因售賣資本資產而獲得的利潤），均需繳納利得稅。此類人士包括： 法團：指根據《公司條例》註冊成立的公司，如有限公司。 法團以外的人士：包括獨資經營者、合夥業務、受託人、團體及自僱人士等。   香港利得稅稅率 自2018/19課稅年度起，香港政府開始實施兩級制稅率，分別是標準稅率和兩級制稅率，旨在讓所有在香港有應課利得稅的實體享有較低的利得稅稅率，前提是該實體尚未有其他關連實體被選定按兩級制利得稅率徵稅。根據這一新制度：   1. 標準稅率 法團適用於 16.5% 的稅率，而法團以外的人士則適用 15% 的稅率。   2. 兩級制稅率   稅率（首 2,000,000應評稅利潤） 稅率（超過 HK$2,000,000 部分應評稅利潤） 法團 8.25% 16.5% 法團以外的人士 7.5% 15% 3. 特惠稅率 另外，對於某些特定合資格交易或活動所產生或收到的合資格利潤，部分納稅人可享有特惠稅率，具體如下：   合資格交易或指定實體 特惠稅率 企業財資中心 8.25% 飛機和船舶租賃 0% 或 8.25% （視乎情況） 保險 8.25% […]