【薪俸稅2025懶人包】個人免稅額計算/稅率/交稅方法一覽

薪俸稅點樣計？年薪幾多先需要交稅？基本免稅額有幾多？如果有家庭、子女或者其他扣稅項目又點樣處理？本篇文章會由淺入深，逐步為你拆解香港薪俸稅稅率，無論你係打工仔定首次報稅新手，都可以輕鬆掌握實用計稅技巧，準確計算，避免交多稅。

甚麼是薪俸稅？

若在香港受聘並履行職務，且收入超過免稅額，則需要根據課稅年度繳納薪俸稅。

本課稅年度的個人基本免稅額為HK$132,000，若您的年薪超過此金額，便會收到稅單。至於實際應繳稅款，則取決於您能享受多少稅務寬減，接下來將會詳細說明。

幾時會收到報稅表？

稅務局一般會在每年5月的第一個工作天發出報稅表。

薪俸稅計算教學

香港的薪俸稅有兩種計算方式，分別是根據該課稅年度的應課稅收入，使用累進稅率計算；或根據入息淨額，按照標準稅率計算。在這兩種方式中，將選擇較低的稅額進行徵收

1. 累進税率

若選擇按累進稅率繳稅，將根據您的應課稅入息實額，並依累進稅率進行計算。

應課稅入息實額的計算方式為：

應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

本年度的累進稅率為：

2. 標準税率

若選擇按標準稅率繳稅，則會根據您的入息淨額，並乘以標準稅率來計算。

入息淨額的計算方法為：

• 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
• 標準稅款 = 入息淨額 × 標準稅率

值得留意的是，在24/25年度，稅制將調整為兩級標準稅率：淨收入首500萬元適用15%稅率，超出部分則徵收16%。

計算例子參考

A先生每年收入為港幣60萬元，沒有任何額外收入來源，僅享有基本免稅額。

1.同一入息，使用累進税率

2.同一入息，使用標準税率

大家有興趣計算，亦可嘗試税務局製作的薪俸稅計算機，輸入入息及各類相關資訊，從而得出總稅額。

薪俸稅免稅額／稅務寬減項目

薪俸稅免稅額

除了每年可獲的基本免稅額外，政府亦設有其他種類的免稅額，詳情如下：

可扣稅項目

如何交薪俸稅？

稅務局提供了多種交稅方法，本地納稅人可輕鬆完成報稅程序，無須親身前往稅務局，因為現時可選擇多種遙距付款方式，包括網上銀行、繳費靈（PPS）、轉數快（FPS）、自動櫃員機或信用卡等渠道，方便快捷。

怕計錯數而俾多啲稅？

其實只要有專人幫你仔細計算，同時善用各種扣稅項目，你可能可以慳返一大筆稅款。M & N Business提供專業報稅協助，幫你精準計稅，唔怕交多、唔怕唔清楚，安心又慳錢，我哋嘅服務有以下特點：

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