薪俸稅點樣計？年薪幾多先需要交稅？基本免稅額有幾多？如果有家庭、子女或者其他扣稅項目又點樣處理？本篇文章會由淺入深，逐步為你拆解香港薪俸稅稅率，無論你係打工仔定首次報稅新手，都可以輕鬆掌握實用計稅技巧，準確計算，避免交多稅。
甚麼是薪俸稅？
若在香港受聘並履行職務，且收入超過免稅額，則需要根據課稅年度繳納薪俸稅。
本課稅年度的個人基本免稅額為HK$132,000，若您的年薪超過此金額，便會收到稅單。至於實際應繳稅款，則取決於您能享受多少稅務寬減，接下來將會詳細說明。
幾時會收到報稅表？
稅務局一般會在每年5月的第一個工作天發出報稅表。
薪俸稅計算教學
香港的薪俸稅有兩種計算方式，分別是根據該課稅年度的應課稅收入，使用累進tax rate計算；或根據入息淨額，按照標準tax rate計算。在這兩種方式中，將選擇較低的稅額進行徵收
1. 累進税率
若選擇按累進tax rate繳稅，將根據您的應課稅入息實額，並依累進tax rate進行計算。
應課稅入息實額的計算方式為：
應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
本年度的累進tax rate為：
應課稅入息實額 | tax rate | 稅款 |
首HK$5萬 | 2% | HK$1,000 |
其後HK$5萬 | 6% | HK$3,000 |
其後HK$5萬 | 10% | HK$5,000 |
其後HK$5萬 | 14% | HK$7,000 |
餘額 | 17% | 視乎入息 |
2. 標準税率
若選擇按標準tax rate繳稅，則會根據您的入息淨額，並乘以標準tax rate來計算。
入息淨額的計算方法為：
- 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
- 標準稅款 = 入息淨額 × 標準tax rate
值得留意的是，在24/25年度，稅制將調整為兩級標準tax rate：淨收入首500萬元適用15%tax rate，超出部分則徵收16%。
計算例子參考
A先生每年收入為港幣60萬元，沒有任何額外收入來源，僅享有基本免稅額。
1.同一入息，使用累進税率
入息 | $600,000 |
扣除：強積金供款 | $1,500 X 12個月 = $18,000 |
入息淨額 | $582,000 |
扣除：基本免稅額 | $132,000 |
入息總額 | $450,000 |
首20萬入息稅額 | $16,000 |
應付餘額稅額 | ($450,000-$200,000) X 17% =$42,500 |
總稅額 | $16,000+42,500 = $58,500 |
2.同一入息，使用標準税率
入息 | $600,000 |
扣除：強積金供款 | $1,500 X 12個月 = $18,000 |
入息淨額 | $582,000 |
總稅額 | $582,000 X 15% =$87,300 |
大家有興趣計算，亦可嘗試税務局製作的薪俸稅計算機，輸入入息及各類相關資訊，從而得出總稅額。
薪俸稅免稅額／稅務寬減項目
薪俸稅免稅額
除了每年可獲的基本免稅額外，政府亦設有其他種類的免稅額，詳情如下：
基本免稅額 | $132,000 |
已婚人士免稅額 | $264,000 |
第1名至第9名子女免稅額 | 每名$130,000 |
在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 | $130,000 |
供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500 |
供養父母、祖父母、外祖父母免稅額 |
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供養父母、祖父母、外祖父母額外免稅額 |
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單親免稅 | $132,000 |
傷殘受養人免稅 | $75,000 |
傷殘人士免稅 | $75,000 |
一次性寬減2024/25課稅年度百分之百的薪俸稅 | $1,500 |
可扣稅項目
認可慈善捐款 | 可扣除的金額上限為：從年度總收入中扣除可減支出和折舊免稅額後，或應課稅利潤的35%，兩者中以較低者為準。 |
長者住宿照顧開支扣除 | 上限為$100,000 |
居所貸款利息扣除 | 基本：$100,000；額外：$20,000 |
強積金計劃的強制性僱員供款 | 上限為$18,000 |
認可職業退休計劃的供款 | 上限為$18,000 |
自願醫保計劃的合資格保費 | 納稅人可就每位受保人申請扣稅，最高上限為$8,000 |
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 兩項合計最高扣稅額為$60,000 |
住宅租金扣除 | 基本：$100,000；額外：$20,000 |
輔助生育服務支出 | 上限為$100,000 |
一次性稅務寬減2024/25課稅年百分之百的薪俸稅 | 每宗上限$1,500 |
如何交薪俸稅？
稅務局提供了多種交稅方法，本地納稅人可輕鬆完成報稅程序，無須親身前往稅務局，因為現時可選擇多種遙距付款方式，包括網上銀行、繳費靈（PPS）、轉數快（FPS）、自動櫃員機或信用卡等渠道，方便快捷。
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其實只要有專人幫你仔細計算，同時善用各種扣稅項目，你可能可以慳返一大筆稅款。M & N Business提供專業報稅協助，幫你精準計稅，唔怕交多、唔怕唔清楚，安心又慳錢，我哋嘅服務有以下特點：
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Frequently Asked Questions
薪俸稅適用於受僱人士的工作收入，而個人入息課稅則讓有多項收入的納稅人合併計算稅款，例如物業租金收入、自僱收入。若納稅人僅有薪金收入，毋須考慮個人入息課稅，因為此制度主要為擁有業務盈虧或物業出租收益的人士而設。
只要在課稅年度內的收入超出基本免稅額，便有報稅義務。舉例而言，即使您在6月畢業並於11月才開始受僱，也須向稅務局申報2023年11月1日至2024年3月31日期間所賺取的收入。
課稅年度所指的是由每年4月1日開始，至翌年3月31日結束的一段財政期間。
年薪約$150,000以上的人士，便可能需要報稅和繳稅，視乎實際扣除和免稅項目而定。
References:
香港政府一站通，《利計算薪俸税及個人入息課税》
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm
稅務局，《付款辦法》，2024年。
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/pay_pme.htm
香港政府一站通，《免税額款額》，2025年。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/7years.htm
香港政府一站通，《薪俸税及個人入息課税税率》，2025年。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm
香港政府一站通，《個人入息課税 是否可減輕税務負擔》，2025年。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/personal/personalreduction/personalassessment.htm
